Các thách thức về rủi ro gian lận đối với kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nội bộ không những đối mặt với nhiều rủi ro mà còn nhiều thách thức. Nếu thực hiện không đúng quy trình, không làm rõ vai trò và trách nhiệm thì bộ phận kiểm toán khó có thể vượt qua được thách thức. Vậy những thách thức đó là gì?

Thách thức trong kiểm toán nội bộ

Trong việc đối phó gian lận, kiểm toán nội bộ đang đối mặt với nhiều thách thức, có thể kể đến như:

- Xác định hành vi quản lý thiếu trách nhiệm, lạm quyền.

- Xác định hành vi làm vô hiệu hóa các hoạt động kiểm soát, mà nếu thực thi đúng thì sẽ rất hiệu quả.

- Cân bằng giữa việc kiểm tra kỹ lưỡng hoạt động của lãnh đạo. Việc kiểm tra liên quan đến tính trung thực của họ, trong khi đó kiểm tra sao cho không làm mất lòng các cấp lãnh đạo.

- Kiểm toán nội bộ phòng chống gian lận vẫn còn là hoạt động mới mẻ đối với nhiều công ty trong nước. Do đó các kiểm toán viên nội bộ thường chưa đủ trình độ, cũng như kỹ năng đánh giá gian lận. Vì vậy, việc đánh giá rủi ro cũng gặp không ít khó khăn như: chưa bao gồm đầy đủ các cách thức gian lận, bản chất và quy mô các bước kiểm tra chưa hợp lý, giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán chưa chặt chẽ,...

- Lãnh đạo và hội đồng quản trị kỳ vọng cao. Trong khi ngân sách dành cho bộ phận kiểm toán nội bộ không theo kịp với vai trò và hoạt động ngày càng mở rộng.

Tăng cường chức năng kiểm toán nội bộ

Với những thách thức đặt ra như trên, yêu cầu bộ phận kiểm toán phải tăng cường chức năng kiểm toán. Đồng thời có trách nhiệm trang bị đầy đủ năng lực và kỹ năng.

Chẳng hạn như: nâng cao kiến thức về các cách thức gian lận trong doanh nghiệp cũng như trong các cơ quan/ tổ chức, nắm rõ kỹ thuật điều tra và thông tin pháp lý,...

Để bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện tốt các chức năng của mình thì họ phải được trang bị đủ về tài chính, nhân sự, đào tạo kỹ năng,...

Kiểm toán nội bộ cần phải độc lập, tức là họ có thẩm quyền độc lập, kênh báo cáo độc lập, được tiếp cận đầy đủ các ban kiểm soát/ ủy ban kiểm toán.